Si paso a gran empresa (o viceversa): ¿qué obligaciones fiscales tengo que asumir?
Durante este mes de enero, cuando se cierra el ejercicio anterior, esto es, 2024, es cuando las empresas pueden comprobar cuál es su volumen de operaciones y saber si pasan a ser gran empresa o, en caso de que lo fueran, vean que dejan de serlo.
Lejos de ser un tema baladí, si el estatus de la empresa cambia y no se actúa de forma correcta, puede implicar sanciones para la empresa. En este artículo te lo explica Natalia Figaredo, Asesora Fiscal & Contable de Sincro.
- Qué es una Gran Empresa desde el punto de vista fiscal
Lo primero que debemos saber es ¿qué es una Gran Empresa desde el punto de vista fiscal? Es aquella cuyo volumen de operaciones en un año supera los 6.010.121,04 euros.
El volumen de operaciones de una empresa es la suma el total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por el contribuyente durante el año natural, incluyendo aquellas exentas de IVA.
Si una empresa supera el umbral establecido, o habiéndolo superado en años anteriores, se queda por debajo de dicho umbral, cambia de estatus y al hacerlo cambiará sus obligaciones tributarias.
Obligaciones fiscales de las Grandes Empresas
- Presentar modelo 036 a la Agencia Tributaria comunicando que se ha superado el umbral de los 6.010.121,04 euros y pasa a ser Gran Empresa.
El plazo para presentarlo es de un mes desde el 1 enero del año en curso, y siempre antes del 20 de febrero que sería cuando vence el plazo para presentar la primera declaración mensual.
- Las declaraciones de IVA, modelo 303, y las declaraciones relativas a retenciones e ingresos a cuenta, modelo 111 y 216 empezarán a presentarse de forma mensual.
Obligados a remitir electrónicamente los Libros Registros de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT, el SII (Suministro Inmediato de Información).
- No están obligado a presentar el modelo 347, Declaración anual de operaciones con terceras personas ni el modelo 390, Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido .
Qué consecuencias conlleva perder la condición de Gran Empresa
- Presentar modelo 036 a la Agencia Tributaria comunicando que no ha llegado el umbral de los 6.010.121,04 euros y, por tanto, se deja de ser Gran Empresa.
El plazo para presentarlo es de un mes desde el 1 enero del año en curso, y siempre antes del 20 de febrero que sería cuando vence el plazo para presentar la primera declaración mensual.
- Las declaraciones de IVA, modelo 303, y las declaraciones relativas a retenciones e ingresos a cuenta, modelo 111 y 216 empezarán a presentarse de forma trimestral.
En el caso del IVA está la especialidad de que se podrán seguir presentando las declaraciones de manera mensual siempre que la empresa se encuentra inscrita en el Registro de Devolución Mensual (REDEME).
No están obligados a remitir electrónicamente los Libros Registros de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT, el SII (Suministro Inmediato de Información).
Están obligados a presentar el modelo 347, Declaración anual de operaciones con terceras personas, ni el modelo 390, Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.
