Deducción fiscal por donativos: ¿qué debes tener en cuenta en 2025?

Cada vez son más las empresas y personas físicas que deciden realizar algún tipo de donativo a diversas entidades, ONGs, fundaciones… Si es tu caso, en este artículo, Francisco Javier Martínez te explica lo que debes tener en cuenta en materia fiscal:

Por un lado, conviene destacar que las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2020 han experimentado un aumento en la deducción fiscal, tanto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el impuesto sobre sociedades (IS)

Deducción en el IRPF

Los contribuyentes de IRPF pueden beneficiarse de una mayor deducción por sus donaciones.

Primeros 250 euros donados:

Se aplica una deducción del 80% (antes era sobre los primeros 150 euros)

Exceso sobre 250 euros:

• 40% de deducción si es la primera o segunda vez que se dona a una entidad.
• 45% de deducción si la donación se mantiene durante tres años consecutivos o más a la misma entidad.
• El límite de la deducción sobre la base liquidable es del 10%

Deducciones en el Impuesto sobre Sociedades

Las empresas que realicen donaciones también pueden aplicar deducciones en el Impuesto sobre Sociedades, con los siguientes incentivos fiscales:

• Deducción que pasa del 35 al 40% si es la primera vez que se dona a una entidad o si no se ha hecho de forma continuada.
• Si la empresa ha donado a la misma entidad durante tres años consecutivos o más, la deducción pasa del 40% al 50%.
• Se incrementa el límite de base imponible deducible, pasando del 10% al 15%. Si la cantidad donada excede este límite, el excedente se podrá aplicar en los 10 ejercicios siguientes.

Este aumento en las deducciones hace que las donaciones sean más atractivas tanto para particulares como para empresas. Eso no solo fomenta el apoyo a entidades sin ánimo de lucro, sino que también permite un mayor ahorro fiscal para los contribuyentes.

Estas mejoras contribuyen a fortalecer el mecenazgo y la solidaridad dentro del tejido social y empresarial.

En todo caso, a la hora de aplicar las deducciones fiscales, tanto en el caso de las empresas como de las personas físicas, hay que asegurarse de cumplir con todos los requisitos establecidos en la normativa (entre ellos, que la entidad, ONGs… a la que se va a realizar la donación está convenientemente acreditada).