¿Cuál es el tratamiento adecuado fiscal y contable de los pagos anticipados?
El hecho de que en las organizaciones se realicen pagos anticipados con frecuencia no significa que las empresas gestionen de manera adecuada, desde el punto de vista fiscal y contable, estos pagos. Y es fundamental hacerlo bien para evitar problemas o sustos innecesarios con Hacienda.
Te lo explicamos en este articulo elaborado por nuestra compañera Estela Lara, Asesora Fiscal & Contable de Sincro.
- Pagos anticipados: la parte fiscal
Desde el punto de fiscal, de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, las operaciones sujetas al Impuesto que originen pagos anticipados previos a la realización del hecho imponible del Impuesto, ya sean prestaciones de servicios o entregas de bienes, devengarán en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos.
- La importancia crucial de la factura
De esta forma, el haber repercutido IVA al solicitar un pago anticipado es correcto, pero debemos recordar que esto debe acompañarse de la obligación formal de emisión de una factura.
Si no se emite la factura la empresa que ha realizado el pago anticipado no podrá deducirse el IVA soportado y la empresa que ha solicitado el pago fraccionado incumpliría la obligación de emitir factura.
2. Pagos anticipados: la parte de contabilidad
Desde el punto de vista contable, si el proveedor no emite la factura, no cabe reconocer el gasto, pero puedes contabilizar el pago utilizando las siguientes cuentas contables:
- Debe: Cuenta 407 – Anticipos a proveedores: Registra el pago anticipado.
- Haber: Cuenta 572 – Bancos: Registra la salida de dinero de tu cuenta bancaria.
Es importante reclamar la factura al proveedor para poder deducir el IVA y reflejar correctamente el gasto en tu contabilidad.
Una vez recibas la factura, deberás ajustar el asiento contable para reflejar el gasto y el IVA soportado:
- Debe: Cuenta 600 – Compras: Registra el gasto de la mercancía.
- Debe: Cuenta 472 – IVA soportado: Registra el IVA correspondiente.
- Haber: Cuenta 400 – Proveedores: Ajusta el anticipo y registra la deuda con el proveedor.
- Cómo cancelar el asiento contable
Para cancelar el anticipo, el asiento contable sería el siguiente:
- Debe: Cuenta 400 – Proveedores: Registra la deuda con el proveedor.
- Haber: Cuenta 407 – Anticipos a proveedores: Ajusta el anticipo previamente registrado.
Este asiento refleja la cancelación del anticipo y la deuda con el proveedor.
Finalmente, te recodamos desde Sincro la importancia de gestionar de manera adecuada todas las operaciones y pagos, ya que no hacerlo bien puede acabar traduciéndose en problemas y en consecuencias que pueden llegar a ser onerosas para la compañía.
